Ребенок учится в вузе платно, родители могут использовать налоговый вычет и вернуть часть уплаченного НДФЛ. Для этого даже не нужно ждать следующего года. Налог можно не платить в том же году, когда оплачена учеба.
Общие условия
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. Вычет можно получить только при условии, что есть доход, с которого родители платят НДФЛ по ставке 13%. Обычно это зарплата на работе.
После применения вычета налоговая база уменьшается, и НДФЛ тоже становится меньше. Если он уплачен, его можно вернуть, а если должен быть начислен — его не удержат из зарплаты.
Налоговый вычет при оплате обучения — это один из видов социальных вычетов. На него имеют право родители, которые платят за обучение детей — например в платном вузе.
Возраст ребенка и форма обучение
Налоговый вычет можно получить только в том случае, если ребенок учится очно и ему еще не исполнилось 24 года. Дистанционное обучение тоже подходит, если это очная форма.
Размер вычета
Вычет равен той сумме, которую родители заплатили за обучение, но не больше 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Эту сумму родители, состоящие в официальном браке, могут распределить между собой в любой пропорции.
Если за обучение заплатили больше 50 000 рублей, вычет будет равен 50 000 рублей. Если за обучение заплатили меньше, вычет будет равен сумме фактических расходов.
Экономия составит 13% от суммы вычета. То есть вернуть можно максимум 6500 рублей в год за каждого ребенка. При условии, что эта сумма начислена или уплачена в виде НДФЛ. Если за тот же год уплачено меньше налога, вернуть можно только фактически уплаченную сумму НДФЛ.
Примеры расчета
Мама заплатила за обучение дочери в вузе 80 000 рублей. Ее зарплата — 40 000 рублей в месяц. В год у нее удерживают 13% от зарплаты — 62 400 ₽ НДФЛ: (40 000 ₽ × 12 мес.) × 13%. Мама оформит налоговый вычет в размере 50 000 рублей — это максимальная сумма в год. Вместо 62 400 рублей НДФЛ она должна заплатить только 55 900 ₽: (40 000 ₽ × 12 мес. — 50 000 ₽) × 13%. Переплату в размере 6500 ₽ маме вернут или она не заплатит эту сумму.
Папа заплатил за обучение дочери и сына 100 000 ₽. Его зарплата — 50 000 ₽ в месяц. На каждого ребенка папа получит вычет в размере 50 000 ₽ и сэкономит на НДФЛ 13 000 ₽ за год.
Оформление
По декларации в следующем году. Декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика (вход по учетной записи на Госуслугах). Если платите за обучение в 2020 году, налог можно вернуть в 2021 году или позже.
Через работодателя в текущем году. После оплаты обучения можно собрать документы и получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. Его нужно отнести работодателю: он применит вычет при расчете налога и выдаст сэкономленную сумму вместе с очередной зарплатой. Справку тоже можно оформить в личном кабинете на сайте nalog.ru: Жизненные ситуации → Документы и справки. Декларация в этом случае не нужна.
Список документов для вычета за обучение ребенка — на сайте ФНС.
