Если родители оплачивали лечение детей, они могут получить вычет и сэкономить на налоге с доходов. В том году, когда оплачены расходы на лечение ребенка, должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Размер вычета
В размере фактических расходов на лечение ребенка, но не более 120 000 ₽ в год. В этот лимит входят и другие виды социальных вычетов — на свое обучение и лечение, фитнес, ДМС. Для дорогостоящего лечения ограничения суммы расходов нет.
Налоговый вычет за ДМС
ДМС — это добровольное медицинское страхование. С полисом ДМС можно получать услуги в платных или государственных клиниках, но быстрее или в большем объеме, чем по полису ОМС. У полисов ДМС бывают разные наборы услуг: это зависит от страховой компании и ее программы.
Полис ДМС можно купить за свой счет. Часто он входит в соцпакет при трудоустройстве — по инициативе работодателя сотрудникам может предлагаться ДМС за счет компании. Тогда в случае болезни работник идет не в поликлинику или медцентр за свой счет, а в медорганизацию, где обслуживается по программе ДМС. А платит за лечение и обследования страховая компания в рамках договора.
Если такого полиса нет, можно лечиться по ОМС — бесплатно в рамках базовой программы. При оплате полиса ДМС можно получить налоговый вычет. Лимит такого вычета — 120 000 ₽ в год с учетом других расходов на лечение и обучение. Вернуть можно 13% от фактических затрат, но не более 15 600 ₽.
Условия получения вычета по полису ДМС
- Получатель — резидент РФ.
- Он платит НДФЛ по ставке 13%.
- У страховой компании есть лицензия на ДМС.
- В договоре указано, что страховая компания оплачивает только медицинские услуги.
- Медклиника имеет российскую лицензию.
- Есть подтверждение оплаты расходов на покупку полиса.
- Если ДМС за счет работодателя, то вычет можно получить, только если у работника удерживают какие-то суммы в счет оплаты полиса. Если полис полностью за счет фирмы, права на вычет нет.
Документы для получения вычета ДМС
- Полис ДМС или договор со страховой компанией.
- Лицензия страховой компании.
- Чеки, квитанции, платежки для подтверждения оплаты.
- Справка о доходах за год, в котором был оплачен полис.
- Свидетельство о рождении или браке, если полис на членов семьи: супруга, родителей или детей.
Вычет можно получить через работодателя в текущем году или по декларации — в следующем.
Экономия на НДФЛ
13% от расходов, но не более фактически уплаченного налога за год. Максимум — 15 600 ₽.
Виды услуг
Для вычета подходят расходы на приемы врачей, анализы, обследования и лекарства — если оплачены за свой счет.
Перечень медицинских услуг — в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Для лекарств перечня нет, подходят любые по назначению врача.
Вычет за лекарства
Вычет по расходам на лекарства — это вид социального вычета, одним из которых являются медицинские услуги. Условия вычета на лекарства аналогичны вычету на лечение: при начислении НДФЛ доходы можно уменьшить на фактические расходы в пределах 120 000 ₽ в год. Это позволит сэкономить до 15 600 ₽ налога.
За какие лекарства можно получить вычет
За любые, назначенные врачом и оплаченные своими деньгами. С 2019 года перечень лекарств для вычета больше не применяется. Но препараты должны быть выписаны на рецептурном бланке или их назначение отражено в медицинской документации — например, истории болезни. При этом лекарство может быть и не рецептурным, но бланк все равно обязателен. Для подтверждения расходов понадобится чек из аптеки.
Пример использования вычета
В 2021 году Ольга потратила на лекарства для себя, мужа и детей 25 000 ₽. Рецепты и чеки есть только на 18 000 ₽. Зарплата Ольги — 40 000 ₽. В 2022 году она подаст декларацию и заявит вычет. Ее годовой доход для расчета НДФЛ уменьшится на 18 000 ₽. Излишне удержанный налог составит 2340 ₽ — его Ольге вернут на счет в банке.
Документы для получения вычета
1. Справка об оплате медицинских услуг из медорганизации.
2. Договор на оказание медуслуг и лицензия, если ее данных нет в договоре.
3. Рецепт на лекарства, чеки из аптеки.
4. Свидетельство о рождении ребенка.
5. Свидетельство о браке, если платил супруг.
Оформление вычета
Если расходы были в 2022 году — можно через работодателя, не дожидаясь окончания года. Оформите уведомление о праве на вычет в личном кабинете на сайте ФНС.
Если расходы были в 2019, 2020 или 2021 году — по декларации. Ее можно заполнить и отправить через сайт ФНС. Вход — по учетной записи Госуслуг. Декларацию за 2022 год можно подать только после его окончания.
Читайте далее:
